Ingresos brutos

Para los hogares y las personas, el ingreso bruto es la suma de todos los sueldos, salarios, ganancias, pagos de intereses, alquileres y otras formas de ingresos, antes de las deducciones o impuestos. Se opone a los ingresos netos, definidos como los ingresos brutos menos los impuestos y otras deducciones (por ejemplo, contribuciones obligatorias a las pensiones ).

Para una empresa, los ingresos brutos (también ganancias brutas, ganancias por ventas o ventas a crédito) son la diferencia entre los ingresos y el costo de fabricar un producto o proporcionar un servicio, antes de deducir los gastos generales, la nómina, los impuestos y los pagos de intereses. Esto es diferente de la ganancia operativa (ganancias antes de intereses e impuestos). El margen bruto a menudo se usa indistintamente con el beneficio bruto, pero los términos son diferentes. Cuando se habla de una cantidad monetaria, es técnicamente correcto utilizar el término Utilidad Bruta; al referirse a un porcentaje o ratio, es correcto utilizar el Margen Bruto. En otras palabras, el margen bruto es un valor porcentual, mientras que la ganancia bruta es un valor monetario.

• 1 Relación con otros términos contables
• 2 Estados Unidos
  • 2.1 ¿Qué son los ingresos?
  • 2.2 Año de inclusión
  • 2.3 Cantidad de ingresos
  • 2.4 Exclusiones del ingreso bruto: ley federal de impuestos sobre la renta de EE. UU.
  • 2.5 Fuente de ingresos
    • 2.5.1 Fiscalidad de los extranjeros no residentes
• 3 Ver también
• 4 referencias
• 5 Lecturas adicionales

Relación con otros términos contables

Las diversas deducciones (y sus métricas correspondientes) que llevan de las ventas netas a los ingresos netos son las siguientes:

Ventas netas = ventas brutas - (descuentos de clientes + devoluciones + bonificaciones)

Beneficio bruto = ventas netas - costo de bienes vendidos

Margen bruto = [( ventas netas - costo de los bienes vendidos ) / ventas netas ] × 100%.

Beneficio operativo = beneficio bruto - gastos operativos totales

Ingreso neto (o beneficio neto ) = beneficio operativo - impuestos - intereses

(Nota: El costo de ventas se calcula de forma diferente para un merchandising de negocios que para un fabricante. )

Estados Unidos

En la ley del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, el ingreso bruto sirve como punto de partida para determinar el impuesto sobre la renta federal y estatal de personas, corporaciones, sucesiones y fideicomisos, ya sean residentes o no residentes.

Según el Código de Rentas Internas de EE . UU ., "Salvo que la ley disponga lo contrario", el ingreso bruto significa "todos los ingresos de cualquier fuente derivada" y no se limita al efectivo recibido. Las regulaciones fiscales federales interpretan esta regla general. El monto de los ingresos reconocidos es generalmente el valor recibido o el valor que el contribuyente tiene derecho a recibir. Ciertos tipos de ingresos están específicamente excluidos de los ingresos brutos a efectos fiscales.

El momento en el que los ingresos brutos se vuelven gravables se determina según las normas fiscales federales, que en algunos casos difieren de las normas de contabilidad financiera.

Que son los ingresos

Los individuos, corporaciones, miembros de sociedades, patrimonios, fideicomisos y sus beneficiarios ("contribuyentes") están sujetos al impuesto sobre la renta en los Estados Unidos. La cantidad sobre la que se calcula el impuesto, la renta imponible, es igual a la renta bruta menos las deducciones fiscales permitidas.

El Código de Rentas Internas ofrece ejemplos específicos. Los ejemplos no son todos inclusivos. El término "ingresos" no está definido en los estatutos ni en los reglamentos. Un caso anterior de la Corte Suprema declaró: "La renta puede definirse como la ganancia derivada del capital, del trabajo o de ambos combinados, siempre que se entienda que incluye la ganancia obtenida mediante la venta o conversión de activos de capital". El Tribunal también sostuvo que el monto de los ingresos brutos por enajenación de la propiedad es el producto menos la base (por lo general, el costo de adquisición) de la propiedad.

El ingreso bruto no se limita al efectivo recibido. "Incluye los ingresos obtenidos en cualquier forma, ya sea dinero, propiedad o servicios".

A continuación se presentan algunas de las cosas que se incluyen en los ingresos:

• Salarios, honorarios por servicios, propinas e ingresos similares. Está bien establecido que los ingresos por servicios personales deben incluirse en los ingresos brutos de la persona que realiza los servicios. La mera cesión de la renta no traslada la obligación del impuesto.
• Intereses recibidos, así como intereses imputados sobre préstamos por debajo del mercado y préstamos para obsequios.
• Dividendos, incluidas las distribuciones de ganancias de capital, de corporaciones.
• Utilidad bruta por venta de inventario. El precio de venta, neto de descuentos, menos el costo de los bienes vendidos, se incluye en los ingresos.
• Ganancias por enajenación de otros bienes. La ganancia se mide como el exceso de ingresos sobre la base ajustada del contribuyente en la propiedad. Las pérdidas de propiedad pueden permitirse como deducciones fiscales.
• Alquileres y regalías por uso de propiedad tangible o intangible. El monto total de la renta o regalías se incluye en los ingresos, y los gastos incurridos para producir estos ingresos pueden permitirse como deducciones fiscales.
• Pensión alimenticia y manutención separada.
• Pensiones, rentas vitalicias e ingresos por seguros de vida o contratos de dotación.
• Parte de la distribución de la asociación de ingresos o parte proporcional de los ingresos de una corporación S.
• Reembolsos de impuestos sobre la renta estatales y locales, en la medida previamente deducida. Tenga en cuenta que, por lo general, se excluyen de los ingresos brutos a los efectos del impuesto sobre la renta estatal y local.
• Cualquier otro ingreso de cualquier fuente. Incluso los ingresos por delitos están sujetos a impuestos y deben declararse, ya que no hacerlo es un delito en sí mismo.

Los obsequios y las herencias no se consideran ingresos para el destinatario según la ley estadounidense. Sin embargo, se pueden imponer impuestos sobre donaciones o sucesiones al donante o al patrimonio del difunto.

Año de inclusión

Un contribuyente debe incluir la Renta como parte de la renta imponible en el año reconocido según el método de contabilidad del contribuyente. Generalmente, un contribuyente que utiliza el método contable de efectivo (contribuyente de base de efectivo) reconoce los ingresos cuando los recibe. Un contribuyente que utiliza el método de devengo (contribuyente de base devengado) reconoce los ingresos cuando los devenga. Los ingresos generalmente se consideran devengados:

• en las ventas de la propiedad cuando el título de la propiedad pasa al cliente, y
• sobre el desempeño de los servicios cuando se realizan los servicios

Cantidad de ingresos

Para un contribuyente que utiliza el método de efectivo, la medida de los ingresos es generalmente la cantidad de dinero o el valor justo de mercado de la propiedad recibida. Para un contribuyente con método de devengo, incluye la cantidad que el contribuyente tiene derecho a recibir.

Se aplican ciertas reglas específicas, que incluyen:

• Recibo constructivo,
• Aplazamiento de ingresos por pago anticipado de bienes o servicios (con excepciones),
• Determinación de qué parte de una anualidad es ingreso y qué parte es retorno de capital.

El valor de los bienes o servicios recibidos se incluye en ingresos en transacciones de trueque.

Exclusiones del ingreso bruto: ley federal de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Los tribunales han dado un significado muy amplio a la frase "todos los ingresos de cualquier fuente derivada", interpretándola para incluir todos los ingresos a menos que se aplique una exclusión específica. Ciertos tipos de ingresos están específicamente excluidos de los ingresos brutos. Estos pueden denominarse ingresos exentos, exclusiones o exenciones fiscales. Entre los elementos excluidos más comunes se encuentran los siguientes:

• Intereses exentos de impuestos. Para el impuesto sobre la renta federal, los intereses de los bonos estatales y municipales se excluyen del ingreso bruto. Algunos estados proporcionan una exención del impuesto sobre la renta estatal para ciertos intereses de bonos.
• Algunos beneficios del Seguro Social. La cantidad exenta ha variado según el año. La exención se elimina gradualmente para las personas con ingresos brutos superiores a ciertos montos.
• Donaciones y herencias. Sin embargo, un "regalo" de un empleador a un empleado se considera una compensación y generalmente se incluye en los ingresos brutos.
• El producto del seguro de vida recibido con motivo del fallecimiento del asegurado.
• Cierta compensación por lesiones físicas o enfermedades físicas, que incluyen:
  • Cantidades recibidas en virtud de las leyes de compensación al trabajador por lesiones físicas o enfermedades físicas,
  • Cantidades recibidas como daños (que no sean daños punitivos) en una demanda o acuerdo por lesiones físicas o enfermedad física,
  • Cantidades recibidas a través del seguro por lesiones o enfermedades físicas personales, y
  • Cantidades recibidas como pensión, anualidad o asignación similar por lesiones físicas o enfermedades físicas resultantes del servicio activo en las fuerzas armadas.
• Becas. Los montos en forma de compensación, como por ejemplo para la enseñanza, se incluyen en los ingresos brutos.
• Ciertos beneficios para empleados. Los beneficios no sujetos a impuestos incluyen seguro médico grupal , seguro de vida grupal para pólizas de hasta $ 50,000 y ciertos beneficios complementarios, incluidos aquellos bajo un plan flexible de gastos o cafetería.
• Ciertos aplazamientos electivos de salario (contribuciones a planes "401 (k)").
• Comidas y alojamiento proporcionados a los empleados en las instalaciones del empleador para su conveniencia.
• Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero para ciudadanos o residentes de EE. UU. Por ingresos obtenidos fuera de los EE. UU. Cuando la persona cumplió con las pruebas de calificación
• Ingresos por condonación de deudas de contribuyentes insolventes o en algunos otros casos.
• Contribuciones al capital que recibe una corporación.
• Gane hasta $ 250,000 ($ 500,000 en una declaración de impuestos conjunta de casados) por la venta de una residencia personal.

Hay muchas otras exclusiones específicas. Se aplican restricciones y definiciones específicas.

Algunas reglas estatales prevén diferentes inclusiones y exclusiones.

Fuente de ingreso

Las personas estadounidenses (incluidos ciudadanos, residentes (ya sean ciudadanos estadounidenses o extranjeros que residan en los Estados Unidos) y corporaciones estadounidenses) generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta federal estadounidense sobre sus ingresos mundiales. Los extranjeros no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta federal de los EE. UU. Solo sobre los ingresos de un negocio en los EE. UU. Y ciertos ingresos de fuentes estadounidenses. La fuente de ingresos se determina en función del tipo de ingresos. La fuente de ingresos por compensación es el lugar donde se realizaron los servicios que dieron lugar a los ingresos. La fuente de ciertos ingresos, como dividendos e intereses, se basa en la ubicación de la residencia del pagador. La fuente de ingresos de la propiedad se basa en la ubicación donde se utiliza la propiedad. Se aplican reglas adicionales importantes.

Fiscalidad de los extranjeros no residentes

Los extranjeros no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta regular sobre los ingresos de un negocio en los EE. UU. O por los servicios prestados en los Estados Unidos. Los extranjeros no residentes están sujetos a una tasa fija del impuesto sobre la renta estadounidense sobre ciertos tipos enumerados de ingresos de fuente estadounidense, generalmente recaudados como un impuesto de retención. La tasa impositiva es del 30% de los ingresos brutos, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal. Los extranjeros no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Sobre algunas, pero no todas, las ganancias de capital. Los salarios pueden tratarse como ingresos efectivamente conectados, o pueden estar sujetos al impuesto fijo del 30%, según los hechos y las circunstancias.

Ver también

• Ingreso bruto ajustado
• Ingresos brutos efectivos
• Beneficio bruto
• Margen bruto
• Lngresos netos
• Monto realizado
• Costo de bienes vendidos (CS)
• Utilidad antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA)
• Margen de utilidad (la relación entre el ingreso neto y las ventas netas)
• Gastos de venta, generales y administrativos (SGamp;A)
• Estado de resultados

Referencias

Otras lecturas

Textos de impuestos estándar de EE. UU.:

• Willis, Eugene, Hoffman, William H. Jr. y col., Fiscalidad Federal del Sudoeste, publicado anualmente. La edición de 2009 (citada anteriormente como Willis | Hoffman 2009) incluyó ISBN   978-0-324-66050-0 (estudiante) e ISBN   978-0-324-66208-5 (instructor).
• Pratt, James W., Kulsrud, William N. y col., Federal Taxation ", actualizado periódicamente. Edición de 2010 ISBN   978-1-4240-6986-6 (citado anteriormente como Pratt amp; Kulsrud).

Materiales del IRS de EE. UU.:

• Publicación 17, Su impuesto sobre la renta federal

Escritura académica:

• Negro, Stephen (2011). " Una anomalía de las ganancias de capital: el comisionado contra los bancos y los ingresos de las demandas ". Diario de la ley de Santa María. 43: 113. Enlace externo en |title=( ayuda )